Récompenser ses employés en fin d’année

Nous voici la dernière semaine de l’année et l’on se demande souvent à cette période comment récompenser nos équipes et employés sans que cela n’aille directement dans les poches de l’Etat.

Pharma RH et Fidulife-CFG se sont rencontrés afin de vous proposer quelques possibilités pratiques intéressantes :

• Une prime de fin d’année. C’est sans doute la façon la plus facile de récompenser quelqu’un, mais aussi la plus chère.
  On fera d’abord attention que le contrat de travail prévoie que les primes et autres avantages ne peuvent être considérés comme des gratifications ou droits acquis et ne constituent de ce fait qu’un acte volontaire de pure libéralité de la part de l’Employeur, même si ces gratifications ont un caractère général et sont accordées à tout le monde ou à certaines catégories du personnel et quelles que soient leur fréquence et leur montant. Faute de quoi après deux ans, cela risque bien d’être devenu un droit acquis. Nous ne pouvons d’ailleurs que conseiller cette phrase dans tous les contrats d’emplois.

Au niveau fiscal c’est aussi la méthode la plus chère. Cotisations sociales employé et patronale, précompte professionnel, sur 1.000 € brut donné, cela vous en coutera +/- 1.350 € et votre employé en aura en poche 435 €… Une ruine pour l’employeur et une déception assurée pour votre employé

• Le bonus non récurent lié aux résultat.
  Ce système permet à l’employeur d’octroyer un bonus avantageux sur base d’objectif collectifs jusqu’à un montant de 2.998 € pour 2021. L’avantage c’est que n’est dû sur ce bonus que les cotisations sociales celui-ci étant exempté d’impôt. Aussi sur 1.000 € brut donné, il vous en coutera +/- 1.350 € pour 870 € en poche.

L’inconvénient : impossible de le mettre en place sur la dernière semaine de l’année puisque l’objectif doit être fixé à l’avance et que cela doit respecter une certaine procédure.

• La prime bénéficiaire.

Il s’agit ici pour l’employeur d’octroyer tout ou partie du bénéfice d’un exercice comptable à ses travailleurs.
Il faut donc un bénéfice et une décision d’une assemblée générale ordinaire ou extraordinaire.

La prime peut être soit identique pour tous, soit catégorisée en fonction de 6 critères : grade, fonction, niveau barémique, ancienneté, niveau de rémunération et enfin niveau de formation. Le gros avantage est qu’elle jouit d’un traitement fiscal avantageux puisqu’elle n’est soumise qu’à une cotisation sociale de 13,07 % et à une taxe de 7%. Pour 1.000 € brut accordé, l’employé aura donc +/- 800 € en main.

Mais évidement rien n’est simple en Belgique, cette prime fait l’objet de calcul lié au régime de travail du collaborateur. Pharma RH devra donc vous aider à tout bien calculer.

• Un cadeau de fin d’année.
  Bonne idée et cela fait toujours plaisir. Cela passe souvent par l’octroi d’un chèque cadeau. Il doit être donné à tout le monde, la Tva est récupérable jusqu’à 50 € si un seul cadeau par an et à tout le personnel et il est déductible jusqu’à concurrence de 40 € par an et par travailleur s’il est donné à la Saint-Nicolas, noël ou nouvel année… au-delà de 40 € c’est non déductible. Petite nuance, on peut y ajouter 40 € par enfant à charge.

• Un repas de fin d’année ou une réception à l’occasion de Noël ou Nouvel an.

Bien sûr, cela n’équivaut pas à recevoir de l’argent sonnant et trébuchant, mais cela fait toujours plaisir surtout si c’est dans un bon restaurant. Sachant que si c’est une fois par an et avec l’ensemble du personnel, c’est entièrement déductible. Une bonne façon de passer un moment différent avec votre équipe. Et n’oubliez pas de le mentionner à votre comptable, faute de quoi il le mettra dans vos frais de restaurant « classiques » qui eux ne sont pas déductible à 100%.

• Un voyage de groupe d’un jour.

Déductible à 100% dans à l’impôt qu’à la tva, c’est malheureusement quelque chose de difficile à mettre en place en pharmacie sauf à le faire un dimanche ou à fermer l’officine.

• Chèque Sport et chèque Culture.

En ce moment où la culture a eu l’obligation de fermer pour quelques semaines, ces chèques sont exonérés dans le chef du travailleur et ne sont pas soumis aux cotisations sociales. Ils sont des dépenses non admises pour l’employeur. Ils doivent avoir une valeur de maximum 100 €. Leur coût réel en société sera donc de 25% de plus (l’impôt des sociétés). 125 € pour un net de 100 € c’est pas mal… et si en même temps on peut soutenir la culture.

• Les Eco-chèques.

Ils suivent la même règle que les chèques sport et culture mais ils peuvent avoir une valeur de 250 € maximum par an et par travailleur.

• La prime Corona.

Elle ne peut excéder 500 € net, est déductible entièrement par l’employeur et ne subit qu’une taxation de 16,5% de cotisation patronale spéciale mais, attention, elle doit être donné sous forme de chèque consommation émis avant le 31 mars 2022. Vous avez encore un peu de temps pour l’octroyer donc. Seule la convention entre vous et le travailleur doit être conclue avant le 31 décembre.

Et enfin, il reste comme possibilité de récompenser son personnel l’éternel et gratuit « merci » ou la bonne poignée de main sincère et soutenante donnée pour tout le travail apporté par votre employé lors de cette année 2021. Gratuite elle est souvent largement appréciée par tout ceux qui la reçoivent.

Bonne année 2022.

Sarah Burlet – Yannick Biot

Pharma RH – Fidulife-cfg Srl